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某證券企業財務風險識別與管理策略

時間:2019-11-21 來源:重慶理工大學 作者:劉亞伶 本文字數:9703字
  摘 要
  
  市場經濟的不斷發展促進金融行業也在不斷的發展,其重要組成部分的證券公司也呈現蓬勃發展的局面。證券公司作為金融行業中的一員,高風險一直都是證券公司所面對的問題。對于證券公司而言風險管理方面的研究一直有增無減,其中證券公司風險管理里面研究的重點就是財務風險管理,對證券公司的財務風險進行有效控制已成為證券公司不得不深層次思考的問題了。CC 證券公司最近幾年發展速度比較快,規模也在不斷擴大,但是隨著其不斷發展,整體的經營水平也在不斷的提高,發生財務風險的幾率也在不斷上升,所以對其進行財務風險分析是非常有必要的。
  
  本文首先介紹了論文的選題背景與意義、對國內外學者關于證券公司財務風險管理的相關研究進行了梳理與評價,對風險管理、內部控制等相關理論的概念及防范進行闡述之后。之后對 CC 證券公司進行剖析,從 CC 證券公司的基本概況、發展歷程以及組織框架等方面進行介紹,介紹了 CC 證券公司財務風險管理的現狀、存在的問題,并對其進行原因分析,后面對財務風險管理的主要環節進行介紹,主要就是對 CC 證券公司財務風險管理中財務風險進行識別、評價以及防范,最后結合當前經濟環境以及市場環境給出該公司財務風險管理實施的保障。

某證券企業財務風險識別與管理策略
  
  本文通過對 CC 證券公司的基本情況和財務風險管理展開研究,找出其公司存在的財務風險,了解當前該公司現存的財務風險管理現狀,并根據 CC 證券公司的具體情況從財務風險識別、風險評價以及風險防范三個方面對其現存的財務風險管理體系進行優化,最后提出相應的實施保障措施。期望本文提出的對于財務風險管理體系保障措施對于 CC 公司的財務工作有一定的實用價值,能夠使公司更好的防范與應對財務風險,幫助 CC 證券公司提高其財務風險的管理能力,從而促使其健康穩定發展。
  
  關鍵詞:  財務風險 風險管理 證券公司。
  
  Abstract
  
  The continuous development of the market economy has promoted the continuous development of the financial industry, and its important components of the securities companies have also shown a booming situation. As a member of the financial industry,high-risk companies have always been a problem faced by securities companies. For securities companies, the research on risk management has been increasing. The focus of research on risk management in securities companies is financial risk management.
  
  Effective control of financial risks of securities companies has become a problem that securities companies have to think deeply. It is. In recent years, CC Securities hasdeveloped at a relatively fast pace and its scale has been expanding. However, with its continuous development, the overall operating level is also constantly improving, and theprobability of financial risks is rising, so financial risks are imposed on it. Analysis is very necessary.
  
  This paper first introduces the background and significance of the topic selection, and reviews and evaluates the relevant researches of domestic and foreign scholars on financial risk management of securities companies, and elaborates on the concepts and prevention of risk management, internal control and other related theories. After that, the CC securities company was analyzed, and the basic situation, development history and organizational framework of CC securities company were introduced. The current situation and existing problems of CC securities company financial risk management were introduced, and the reasons were analyzed. The main aspects of financial risk management are introduced. The main purpose is to identify, evaluate and prevent the financial risks in CC securities company's financial risk management. Finally, the company's financial risk management implementation is guaranteed in light of the current economic environment and market environment.
  
  This paper studies the basic situation and financial risk management of CC securities companies, finds out the financial risks of the company, understands the current financialrisk management status of the company, and identifies and risks from the financial risks according to the specific situation of CC securities companies. Evaluation and riskprevention optimize its existing financial risk management system, and finally propose corresponding implementation safeguard measures. It is expected that the financial risk management system safeguard measures proposed in this paper will have certain practical value for the financial work of CC companies, which will enable the company to betterprevent and respond to financial risks, and help CC securities companies improve their financial risk management capabilities, thereby promoting their Healthy and stabledevelopment.
  
  Keywords:  Financial risk Risk management Securities company。
  
  1 緒論
 
  
  1.1 研究背景及意義。
  
  1.1.1 研究背景。

  
  隨著我國經濟體制改革的不斷深入發展,很多企業由于資金不足以及在市場運作中的應變能力較差等原因開始發生深刻的變化,從而導致企業經營面臨很大的市場風險。對于處在市場經濟環境下的各個企業而言,各種財務危機時刻影響著企業的經營活動。金融行業可以說是我國經濟發展中一項重要的構成,而作為我國金融行業重要元素的證券公司,它的生存和發展存在著諸多不確定性,其在很大程度上影響著我國整個資本市場的發展,進而關系到國民經濟的命脈。近幾年來,雖然大多數證券公司發展穩定、業績可觀,但是由于證券公司自身的性質和特征,風險與生俱來并且可能會給財務公司的財務狀況造成影響,導致出現財務風險以及降低公司的財務風險管理效率。但是,從另外一個角度來看,風險和收益是息息相關的,風險必然伴隨著收益。
  
  目前我國的證券行業處于改革發展期,行業競爭十分激烈,證券公司的業績與股市行情有密切的聯系,證券公司在大力進行業務創新及轉型,面臨新的問題,證券公司還沒有完善的風險管理體制去有效管理風險,面臨的風險比以前更加的巨大且復雜。眾所周知,公司的各種風險最終都會反映到財務風險上,如果這些財務風險沒有運用合理有效的方法進行管控,這將嚴重影響到證券公司未來的發展。證券公司想要在激烈的競爭中持續發展就應該要真正了解財務風險,通過對財務風險進行識別、評價并采取相應的措施進行有效防范論文主要以 CC 證券公司為例,首先對 CC 證券公司的基本情況進行了解,并從 CC 證券公司財務數據和財務指標對當前該公司的財務風險管理現狀進行分析,通過財務風險識別、財務風險評價以及財務風險防范三個方面對其公司現存的財務風險管理體系進行優化,最后根據該公司的財務風險管理體系提出相應的實施保障。希望通過論文的研究,一方面結合 CC 證券公司的具體情況有針對性的制定一些加強該證券企業財務風險控制與管理的有效舉措與建議,以保護其不受財務風險的沖擊,促進其健康持續發展。另一方面為我國證券公司財務風險防范方面提供一些值得借鑒的建議。
  
  1.1.2 研究意義。
  
  本文對證券公司的財務風險進行了分析,根據證券公司財務風險管理的各個環節,提出風險管理的實施保障,從而更好地實現證券業的經濟效率、利潤目標以及為持續健康發展提供幫助。本文的研究主要有理論意義和實踐意義。
  
  (1)理論意義。
  
  通過查閱大量的文獻資料可以知道,我國學者一直十分熱衷于研究證券公司財務風險管理,以“證券公司財務風險”為關鍵詞搜索相關文獻有上千篇,在對這些文獻資料進行仔細閱讀研究之后發現很多的學者都是在前面學者的研究成果上進一步對我國證券公司進行研究。在相關的理論研究方面我國與發達國家有很多的差距,所以,研究證券公司財務風險相關的實證案例對于我國證券行業財務管理具有積極的意義,它不僅可以使證券公司更及時、更科學的應對各類財務風險,不斷提高風險控制能力和管理水平以及適應內外部環境的能力,有助于我們審視企業內部潛在的風險,還對于完善我國證券公司風險管理理論具有較大的理論意義。
  
  (2)實踐意義。
  
  證券公司與一般的制造型企業不同,面臨的財務風險復雜多樣。因此,加強財務風險控制對于證券業的發展和生存顯得尤為重要。首先,它關系到證券公司本身的生存和發展;其次,它關系到資本市場存在的完整性和發展的持續性;再次,它關系到中小投資者對足本市場的參與取得;最后,它關系到經濟安全和社會穩定等一系列問題。本文通過對證券企業財務風險的界定與特征以及證券企業財務風險的主要表現形式展開分析與探討,并結合 CC 證券公司的具體情況對其現有的財務風險管理體系進行優化并提出相應的保障措施,以期為 CC 證券公司現代化經營管理水平和經濟效益的提高提出相應的發展建議。
  
  1.2 國內外研究現狀。
  
  1.2.1 國外研究現狀。

  
  國外學者對于風險的研究歷史很早,在對于財務風險的研究方面,運用各個學科的先進原理,從公司治理、風險評估、內部控制等多個角度對財務風險的控制問題進行了分析和歸納,對財務風險管理研究領域做出很大的貢獻。
  
  在風險及財務風險概念方面,Ross,westerfield Jordan (1795)第一次提出財務風險的概念,認為利用負債籌資引發的風險是公司股東的財務風險。在對財務風險進行分類的時候國際證券委員會組織(1998)更是將將其分為六大類:分別是市場風險、信用分享、流動性風險、營運風險、法律風險和系統風險。美國經濟學家奈特(2006)在《風險、不確定性和利潤》一書中對風險的解釋是風險是可以測定的不確定性。
  
  Martin (2008)指出:風險管理是在風險不確性及可能性等因素進行考察、預測、收集分析的基礎上制定出包括識別風險、衡量風險、積極管理風險、有效處置風險及妥善處理風險所致損失等一整套系統而科學的方法,他強調風險管理是“人們對風險的認識、態度與行為分析”。Shimpi (2001) 在其著作《整合型公司風險管理》中就資本管理與風險管理、財務管理與風險管理、眾多個別風險與整合風險等方面進行相關的闡述。
  
  在對風險的相關影響因素、風險控制以及風險管理等各個方面,Doherty(2003)在《Integrated Risk Management》中主要論述了各種創新性避免工具的運作與風險分析。Sahlman(2003) 認為證券公司在控制財務風險方面可以從三個方面著手:首先是建立合理的資本結構,第二是提高監管的技術含量,最后就是加強員工的風險意識。這三種對策在多數證券公司風險管理方面提供了很大的參考價值。Herring 等(2003)在對證券公司屏蔽財務風險準備過程中發現大多數證券公司的風險準備與市場壓力之間有非常密切的關系,但是與市場監管要求之間的關系并不大。 COSO 委員會(2004)發布《企業風險管理——整合框架》,這里面對內部控制進行了拓展,認為企業風險管理包含內部環境、目標設定、事項識別、風險評估、風險應對、控制活動、信息與溝通、監控這八個方面。美國著名金融學教授 Jeff Madure(2006) 在對證券公司進行研究之后提出了證券公司內部控制理論。內部控制理論在有效預防證券公司風險的目的下主張證券公司內部不相容職務分開。David L.Eckles(2014)通過避免流動性風險和市場保留的研究發現,市場壓力對金融機構的影響較大,但監管要求對金融公司財務風險管理的影響則較小。Dwarka Chakravarty (2017)在對財務預算對財務風險的影響進行了研究后發現,財務預算的編制能夠為公司的各項經營活動提供簡單明確的方向和目標,編制財務預算可以在財務風險控制方面發揮積極的作用。Leonard Onyiriuba(2016)針對銀行業面臨的各種風險,介紹了古典經濟學理論對于銀行業風險管理的應用,分析了這種管理方式的實用性和局限性。提出了通過內部控制實現銀行業公司風險管理的最佳方式,最后得出如何通過內部控制完成銀行業的發展目標。
  
  總體來看,國外學者在財務風險方面的研究比較全面深入,無論是對財務風險和風險概念的界定,還是在風險控制和風險管理等方面,國外學者們都已經構建了較為全面和完善的財務風險管理理論基礎,并對企業財務風險管理具有理論指導意義。
  
  1.2.2 國內研究現狀。
  
  (1)財務風險的內涵及特征。

  
  在對財務風險的研究方面國內學者研究時間相對較晚,開始于上世紀八十年代,在財務風險內涵及特征方面,劉恩祿、湯谷良(1989)在國內較早的對財務風險做出了系統的介紹,根據國外研究成果結合我國當前具體的國情重新定義了財務風險的概念,并介紹了國外預測財務風險的數量模型。之后的學者也是在這一基礎上結合具體的案例進行研究。李文鳳(2017)認為財務風險控制在公司企業的管理中具有非常重要的作用,也是確保公司企業經營發展穩健的決定性因素,通過對財務風險的內涵定義及其分類,進而分析了公司財務風險管理問題成因,并就強化公司財務風險管理,進行了系統的論述分析。吳曉璐(2017)結合國有投資公司財務風險的具體限制詳細闡述了國有投資公司財務風險的類型和財務風險特點,在對現存的問題進行具體分析之后有針對性的提出了改進意見。這些意見對相關的國有投資公司的財務風險管理起到了極大的借鑒意義,并且有效的提高了國有投資公司的財務風險管理水平。沈亮(2018)認為資金規模和使用范圍日益增大,運營過程中的財務風險也隨之變大,給集團母公司對子公司在把控風險上增加了難度,在對集團公司財務風險的含義及特點進行分析之后,進一步探討了集團公司財務風險的形成原因,主要從集團公司財務風險一體化管理的內容、形式出發,一方面通過研究集團公司財務風險特點,找到造成財務風險的原因;另一方面結合現代集團公司的發展現狀以及個別案例進行分析,研究集團公司應如何實行財務風險一體化管理。毛金妹(2018)闡述了中小企業財務風險的內容及其特征,結合實際深入剖析了我國中小企業財務風險的成因,并有針對性地提出加強中小企業財務風險管控的策略,加強中小企業財務風險管控,提升抗風險能力,以確保中小企業在經濟新常態下能夠持續穩健發展。
  
  (2)財務風險影響因素方面。
  
  關于財務風險影響因素以及財務風險對企業的重要作用方面的研究,楊慧(2017)認為上市公司數量不斷增多使得市場經濟環境也變得日趨復雜,上市公司在發展過程中面臨著許多挑戰與風險,首當其沖的就是財務風險。在對上市公司財務風險管理的發展現狀進行分析后,深入探討其存在的問題,并提出相應的解決措施,并在在一定程度上使上市公司規避風險,從而得到更快速、高效的發展。孫繼微(2017)認為財務管理中的財務風險工作是現代企業或者公司財務管理工作中主要面對的問題,財務風險直接關系企業的生死存亡。財產保險公司作為一種經營風險的特殊的企業,財務管理中的財務風險也具有特殊的性質,但是就財產保險企業來說,應該把財務風險最小化。在基于動態財務分析的財產保險公司財務風險問題進行探討后提出相關建議,希望對促進財產保險公司財務管理的可持續發展有幫助。鐘建良(2017)認為財務風險作為客觀存在的經濟風險,每一個企業想要發展,必須對財務風險加以管理以及控制,才能將風險降至最低,發揮財務管理職能作用,實現企業價值最大化。上市公司作為經濟發展的領導先鋒以及現代企業制度的代表,在財務風險管理方面的意識要更為強化,才能立于企業的發展,因此在對我國上市公司的財務風險現狀情況進行分析,總結財務風險的具體成因后提出上市公司財務管理的風險預防與控制。陳建華(2018)對加強投資公司財務管理的作用進行闡述,從風險管理意識淡薄、缺少完善的財務管理機制、公司融資水平偏低三個方面入手,對當前投資公司財務管理存在的主要問題進行解析,并以此為依據,提出投資公司財務管理的有效方法。辜玉泉(2018)分析由于保險公司業務規模日益壯大、產品供給不斷創新,但保險風險的表現形式和發展趨勢日益復雜,各類風險傳染共生的特征更加突出,對財產保險公司加強財務風險防控提出了更高要求。并在此基礎上分析影響財產保險公司財務風險的因素,對其財務風險因素控制路徑展開深入研究,旨在促進財產保險公司的可持續健康發展。王爾杰(2018)分析了在大數據背景下電力公司在財務風險管理上存在的問題并分析成因,提出了利用大數據對相應的財務風險進行應對。
  
  (3)財務風險防范方面。
  
  在財務風險防范這一方面,劉學等(2015)根據企業內部控制及財務風險管理的相關內容,分析了企業在內部控制過程中出現的財務風險管理激勵力度不足、管理機制不完善等財務風險問題,并提出應采取相應的防范措施來解決這些問題,從而使企業達到最優財務管理目標。 呂潔(2017)通過對上市公司財務風險影響因素的梳理、闡釋和總結,在運用已有理論成果的基礎上,結合實際情況,分析上市公司生產經營財務風險管理的現存問題,并在此基礎上探索解決之道,從而促進優化我國上市公司財務管理。邢衛行(2017)認為加強財務公司流動性風險分析是推動公司良性發展的重要保障,可通過指標法、流動性缺口分析法和壓力測試法等對財務公司目標管理、風險評估值以及流動性信息進行計量,以此減少資金流動性供需矛盾與潛在風險。在結合實證分析對財務公司風險管理方法進行了闡述,并對其整體流動風險性進行了評估、計量。羅強武(2017)認為財務風險是客觀存在的一種經濟風險形式,企業要想實現全面發展,就必須要正確認知公司的財務風險,結合情況采取有效的預防、控制措施。通過對上市公司進行研究,闡述其財務管理所面對的風險,最終提出具有可行性的風險預防和控制措施。焦素紅(2018)認為集團企業在運營過程中有人力資源、財務、建筑等方面影響著效益高低,這些因素都直接給企業帶來未知的風險,企業家和管理者在企業經營過程中必須考慮這些因素的影響才能促進企業健康的發展。同時認為何種企業性質,私營企業、民營企業或者中央管理企業都需要將風險管理納為企業經營的重點,尤其是在財務管理方面,企業的生存與發展必須依靠良好的財務基礎才能夠實現。對基于財務風險因素控制率越高,企業經營狀況會越好。竇水清(2018)以財務風險控制作為主要論點,概述了上市公司財務風險的主要形式以及其客觀性,進而分析了上市公司財務風險存在的主要原因,并在此基礎上提出了先關的強化上市公司財務風險管理和控制的有效措施,可為上市公司開展財務風險控制管理提供參考。李秋冬(2018)從我國經濟的大環境中分析得出當前我國大多數企業的內部控制不夠健全,提出內部控制作為企業內部的一個重要環節,其運行的合理性能夠有效的降低企業的財務風險,并深入研究提出防范財務風險的相應措施與建議。何蘭英(2018)提出了當前企業在面臨許多發展機遇的同時,也伴隨著相應的挑戰,企業所面臨的風險也是多方面的、巨大的,尤其在財務管理方面。企業要加強財務內部控制制度,建立健全財務管控體系,提高企業財務管理能力,有效防范可能面臨的財務風險。同時對企業財務內部控制相關問題展開討論,分析目前企業財務內部控制中存在的問題,提出一些合理化的建議或措施來促進企業財務管理的優化、強化企業內部控制。
  
  綜上所述,雖然在財務風險的研究方面國內學起步相對比較晚,但是各個學者在研究中都會結合我國的具體的經濟發展現狀,針對各個行業中存在的財務風風險進行研究,并運用相關理論提出有效的解決措施來抵御風險,從而提高企業的競爭能力和經濟效益。
  
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  1.2.3 文獻評述
  
  1.3 研究內容與研究方法
  1.3.1 研究內容
  1.3.2 研究方法
  
  1.4 技術路線
  
  2 相關概念界定及理論基礎
  
  2.1 證券公司財務風險的界定

  2.1.1 證券公司財務風險的含義
  2.1.2 證券公司財務風險的特征
  2.1.3 證券公司財務風險的表現形式
  
  2.2 風險管理理論
  2.2.1 風險與風險管理
  2.2.2 風險管理的流程
  
  2.3 內部控制理論
  2.3.1 內部控制理論內涵
  2.3.2 內部控制的發展階段及要素
  
  3 CC 證券公司財務狀況及財務風險管理現狀
  
  3.1 CC 證券公司基本情況介紹

  3.1.1 公司簡介
  3.1.2 組織架構
  
  3.2 CC 證券公司財務狀況
  3.2.1 主要會計數據和財務指標
  3.2.2 財務狀況分析
  
  3.3 CC 證券公司財務風險管理現狀
  3.3.1 CC 證券公司財務風險管理架構
  3.3.2 CC 證券公司財務風險管理的內容
  3.3.3 CC 證券公司財務風險管理存在的問題
  3.3.4 CC 證券公司財務風險管理問題原因分析
  
  4 CC 證券公司財務風險管理體系優化
  
  4.1 CC 證券公司財務風險管理體系優化思路
  
  4.2 CC 證券公司財務風險識別

  4.2.1 財務風險識別指標的選取
  4.2.2 財務風險識別指標體系
  4.2.3 財務風險識別指標分析
  
  4.3 CC 證券公司財務風險評價
  4.3.1 財務風險評價方法
  4.3.2 財務風險評價過程
  4.3.3 財務風險評價結果
  
  4.4 CC 證券公司財務風險防范
  4.4.1 建立合理的投資決策機制
  4.4.2 建立科學的籌資決策機制
  4.4.3 建立合理的資金運營機制
  
  5 CC 證券公司財務風險管理實施保障
  
  5.1 建立完善的財務管理機制

  5.1.1 加強財務系統的管理
  5.1.2 加快財務信息化建設的步伐
  
  5.2 增強財務風險防范意識
  5.2.1 全面加強全員財務風險管理意識建設
  5.2.2 完善現有的財務風險管理制度
  5.2.3 完善財務風險管理的評價制度
  
  5.3 建立完善的內部控制制度
  5.3.1 優化內部組織結構
  5.3.2 完善內部監管體制
  5.3.3 提高風險內部控制能力
 
  6 本文結論

  面對當前不斷變化的政治經濟環境,各個證券公司在不斷發展過程中突破創新,這個時候許多的不確定性因素營運而生,這些不確定性因素的不斷變化使眾多的證券公司在其日常經營活動中不可避免的會面臨各種各樣的風險,對于資金需求量較多的證券公司而言,這些風險最終可能會轉化為財務風險,在財務風險管理方面證券公司都采取了相應的很多的措施,。本文在對財務風險、證券公司財務風險等相關等相關理論進行梳理的基礎上,以 CC 證券公司為例,運用定量和定性分析相結合方法,通過該公司已有的財務風險管理體系在風險識別、風險評價以及風險防范三個環節方面對其風險管理體系進行優化,并結合公司的具體情況提出了其財務風險管理體系實施的保障。通過研究,本文得出如下結論:

  第一,通過第三章對 CC 證券公司財務狀況以及財務風險管理具體分析,了解到CC 證券公司當前財務風險管理存在的諸如規章制度執行不到位、風險控制部門權威性不夠、財務風險管理技術落后、信息管理系統的建設不完善等問題。與此同時針對這些問題結合該公司的現狀進行原因查找,主要有財務管理機制不夠健全、財務風險信息反饋系統不夠完善、財務風險控制相關文化欠缺以及內部控制制度不夠健全等這些原因導致。雖然通過分析可知 CC 證券公司目前存在相應的財務風險管理體系,但是這個體系并不完善,需要不斷的進行優化。

  第二,本文第四章主要是對 CC 證券公司現存的財務風險管理體系進行優化,主要在結合該公司具體情況的基礎上從財務風險識別、財務風險評價以及財務風險防范三個環節著手,不斷的優化其財務風險管理體系。

  第三,本文的第五章為了確保公司能夠從各個角度有效開展財務風險管理活動,主要從完善財務管理機制,增強財務風險防范意識和完善內部控制制度等方面提出了CC 證券公司財務風險管理體系的實施保障。

  最后,本文認為市場經濟環境不斷變化的大背景下,證券公司想要在不斷競爭中健康持續發展就必須保持創新發展和風險管理的動態均衡。當前證券公司的財務風險管理能力面臨資本市場收入結構的變化、業務的發展不斷創新、杠桿率不斷提升等各種因素帶來的新的挑戰,證券公司必須提升自己管控風險尤其是財務風險的能力。同時,從證券公司管理者的角度,證券公司想要在激烈競爭中獲得長遠發展把控好風險,尤其是財務風險的管控極為重要。所以,公司應該樹立一種無論是管理者還是基層員工都應致力于實現財務風險的最大化管控的意識,加強對公司全體成員的風險意識培養,讓他們都對風險識別、風險評價和風險防范有一定的了解,以便在公司出現財務風險時能夠盡早發現并通有效的財務風險管理體系予以控制,從而最大程度的減弱財務風險的影響甚至是從根本上防止財務風險的發生。

  參考文獻

    劉亞伶. CC證券公司財務風險管理研究[D].重慶理工大學,2019.
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